Lo Studio fornisce consulenza, ed assistenza, anche mediante la redazione di pareri e studi, nonché, fra l’altro, attività di rappresentanza e difesa nei procedimenti, anche d’interpello o di adesione, e nei giudizi, anche davanti alla Cassazione e alle altri Corti Superiori in materia di:
- individuazione e verifica della residenza fiscale di persone fisiche e società, enti od altri organismi in forza della normativa nazionale, convenzionale e unionale;
- esenzioni e riduzioni d’imposta accordate ai soggetti residenti e non residenti dalla normativa nazionale, convenzionale e unionale;
- spettanza dei credito d’imposta per imposte pagate all’estero o figurativi e relativa determinazione;
- verifica della configurabilità in Italia di stabili organizzazioni materiali o personali sulla base delle disposizioni nazionali e convenzionali, e delle libertà fondamentali sancite dalla normativa unionale, determinazione del reddito delle stabili organizzazioni italiane di società non residenti e verifica della contendibilità delle determinazioni già eseguite;
- verifica della sussistenza del controllo fra società residenti e non residenti anche in considerazione di accordi parasociali ed altri accordi; determinazione dei prezzi di libera concorrenza delle operazioni infragruppo e verifica della contendibilità delle determinazioni già eseguite; redazione della documentazione nazionale e verifica della contendibilità della documentazione già predisposta sulla base di orientamenti di prassi amministrativa e giurisprudenza, nonché delle esperienze maturate in sede di difesa.
- presupposti per la qualificazione dei regimi fiscali esteri come privilegiati e modalità di prova dell’assenza dell’effetto di delocalizzazione dei redditi o dell’esercizio di un attività economica; tassazione degli utili provenienti da società a regime fiscale privilegiato e delle plusvalenze derivanti da partecipazioni delle predette società; presupposti del regime di tassazione per trasparenza dei redditi delle CFC e modalità di prova dell’esercizio di un’attività economica; tassazione dei redditi imputati per trasparenza;
- verifica della sussistenza di strutture ed entità ibride ed identificazione degli obblighi impositivi a carico dei soggetti residenti.
Infine, lo Studio fornisce collaborazione ed assistenza per la:
- redazione di proposte di modifica legislative o di progetti di riforma in materia di fiscalità internazionale, avvalendosi anche delle competenze acquisite tramite l’attività svolta nelle commissioni incaricate della redazione di testi legislativi ed a favore di associazioni di categoria e soggetti istituzionali;
- promozione di questioni di legittimità costituzionale davanti alla Corte Costituzionale, di questioni pregiudiziali davanti alla Corte di Giustizia, di procedure d’infrazione davanti alla Commissione Europea e di ricorsi alla CEDU, sfruttando le significative esperienze già acquisite in materia.
Le nostre pubblicazioni in tema di fiscalità internazionale
- Gabriele Escalar, La nuova definizione OCSE di effettivo beneficiario, Corr. Trib. 2017, p. 3685 e segg.
